Ondernemers kunnen diverse aftrekposten toepassen. In dit overzicht vindt u de bedragen van die aftrekposten voor 2013, te weten: de ondernemersaftrek, bestaande uit de zelfstandigenaftrek, startersaftrek (bij arbeidsongeschiktheid), aftrek speur- en ontwikkelingswerk, meewerkaftrek en de stakingsaftrek. Daarnaast is er de investeringsaftrek, bestaande uit de kleinschaligheidsaftrek, energie-investeringsaftrek, milieu-investeringsaftrek en de desinvesteringsbijtelling. Verder zijn ook de bedragen en percentages van de MKB-winstvrijstelling en de oudedagsreserve opgenomen.
AFTREKPOSTEN 2013
De ondernemersaftrek De ondernemersaftrek bestaat uit: de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, meewerkaftrek en de stakingsaftrek.
Zelfstandigenaftrek 2013 De zelfstandigenaftrek wordt niet aangepast en blijft per 1 januari 2013 een vast bedrag van € 7.280, onafhankelijk van de hoogte van de winst.
Een ondernemer die aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd heeft bereikt, heeft recht op 50% van de zelfstandigenaftrek.
Hieraan zijn wel voorwaarden verbonden.
Startersaftrek 2013 De startersaftrek blijft € 2.123,-.
Hieraan zijn wel voorwaarden verbonden.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid 2013 De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid blijft:
– In het eerste jaar: € 12.000 – In het tweede jaar: € 8.000 – In het derde jaar € 4.000
Hieraan zijn wel voorwaarden verbonden.
Aftrek speur- en ontwikkelingswerk 2013 De aftrek speur- en ontwikkelingswerk wordt gehandhaafd op € 12.310.
Dat bedrag mag u verhogen met € 6.157 als u in 1 of meer van de 5 voorgaande kalenderjaren geen ondernemer was en in die periode niet vaker dan 2 keer deze aftrek hebt toegepast.
Hieraan zijn wel voorwaarden verbonden.
Meewerkaftrek 2013
Aantal uren gelijk of meer dan |
Maar minder dan |
Meewerkaftrek |
525 875 1.225 1.750 |
875 1.225 1.750 |
1,25% v/d winst 2,00% v/d winst 3,00% v/d winst 4,00% v/d winst |
Hieraan zijn wel voorwaarden verbonden.
Stakingsaftrek 2013 De stakingsaftrek bedraagt nog altijd € 3.630,-.
Hieraan zijn wel voorwaarden verbonden.
De investeringsaftrek De investeringsaftrek bestaat uit de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), energieinvesteringsaftrek (EIA), milieu-investeringsaftrek (MIA), de desinvesteringsbijtelling en de Research and Development Aftrek (RDA).
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2013
Tabel Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Investering meer dan |
Maar niet meer dan |
Aftrek |
– € 2.300 € 55.248 € 102.311 € 306.931 |
€ 2.300 € 55.248 € 102.311 € 306.931 – |
0% 28% € 15.470 € 15.470 verminderd met 7,56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 102.311 te boven gaat 0 |
De energie-investeringsaftrek (EIA) 2013 De energie-investeringsaftrek (EIA) bedraagt 41,5%. Dit percentage geldt tot en met 2013. In 2014 wordt het weer 44%.
Het minimumbedrag van de EIA is € 2.300. Het maximum is € 118 miljoen. Zie ook: Energielijst 2013
De milieu-investeringsaftrek (MIA) 2013 De MIA geldt voor investeringen die op de Milieulijst staan. Hij is van toepassing bij een investeringsbedrag boven de € 2.300 (was € 2.200). Per bedrijfsmiddel komt niet meer dan € 25 miljoen in aanmerking.
Tabel milieu-investeringsaftrek
Categorie |
Aftrek |
I II III |
36% 27% 13,5% |
Desinvesteringsbijtelling 2013 Het bedrag van de desinvesteringsbijtelling blijft € 2.300.
Research en Development Aftrek (RDA) 2013 De RDA bedraagt in 2012 54% (was 40%) van de door Agentschap NL vastgestelde kosten en uitgaven die direct toerekenbaar zijn aan S&O (erkend in een S&O-verklaring).
Overigen
Mkb-winstvrijstelling 2013 Na toepassing van de ondernemersaftrek, kunt u gebruikmaken van de Mkb-winstvrijstelling. Deze bedraagt 14% (was 12%) van de winst.
Hieraan zijn voorwaarden verbonden.
Oudedagsreserve 2013 U mag elk kalenderjaar 12% van uw winst als aftrekpost aan de oudedagsreserve toevoegen. Dit bedrag mag in 2013 niet boven de € 9.542 uitkomen.
Hieraan zijn voorwaarden verbonden.
Extra lijfrentepremieaftrek stakende ondernemers De extra ruimte aan lijfrentepremieaftrek bij ondernemers die hun onderneming of een gedeelte van hun onderneming staken bedraagt maximaal:
- Bij overdrachten door ondernemers van 60 jaar of ouder; Overdrachten door invalide ondernemers; Het staken van de onderneming door overlijden: € 443.059.
- Overdrachten door ondernemers van 50 tot 60 jaar; Overdrachten door ondernemers indien de lijfrente-uitkeringen direct ingaan: € 221.537.
- Overige gevallen: € 110.774.
(Bron: DeZaak)