Export naar klanten in de EU die geen btw-aangifte doen: drempelbedragen

Levert u goederen aan een klant in een ander EU-land en doet deze klant geen btw-aangifte? En vervoert u de goederen zelf naar dat land of laat u de goederen daar naartoe vervoeren? Dan is dit een afstandsverkoop als u in 1 jaar meer verkoopt dan het drempelbedrag van het EU-land waar de goederen naartoe gaan. U gebruikt dan het btw-percentage dat geldt in dat EU-land.

Klanten die geen btw-aangifte doen, zijn:

  • particulieren
  • ondernemers die uitsluitend vrijgestelde prestaties leveren
  • ondernemers die gebruikmaken van de landbouwregeling
  • rechtspersonen die geen ondernemer zijn

Drempelbedragen bij afstandsverkopen

Bij afstandsverkopen geldt dat u buitenlandse btw in rekening moet brengen. Om te voorkomen dat u zich al voor 1 enkele levering in een ander EU-land moet laten registreren, hebben de EU-landen drempelbedragen afgesproken. Tot aan die drempelbedragen per land mag u Nederlandse btw in rekening brengen. Daarboven moet u het btw-tarief van het land van de klant in rekening brengen.

Wat betekent dat voor u?

Verkoopt u in 1 jaar in totaal meer dan het drempelbedrag dat per land geldt? Dan moet u het btw-tarief van het land van de klant in rekening brengen. Dat doet u vanaf het moment dat u het drempelbedrag bereikt. U moet zich dan, ook in dat land als ondernemer registreren en daar btw-aangifte doen. Als u het vorige jaar boven het drempelbedrag uitkwam, moet u het jaar daarop ook buitenlandse btw in rekening brengen, ook als u in dat jaar het drempelbedrag niet overschrijdt.

Wilt u weten hoe dat in de praktijk gaat? Bekijk dan deze voorbeelden van afstandsverkopen.

Kiezen voor buitenlandse btw

Wilt u niet altijd de drempelbedragen in de gaten houden? En verschillende btw-tarieven moeten toepassen? Dat kan als u ervoor kiest altijd de regeling voor afstandsverkopen toe te passen. U brengt dan altijd buitenlandse btw in rekening aan klanten die in een ander EU-land geen btw-aangifte doen.

Uitzonderingen bij afstandsverkopen

De regeling voor afstandsverkopen geldt niet bij export van:

De bedragen van deze leveringen telt u dus niet mee voor het drempelbedrag.

Uw klant heeft ook een drempelbedrag

Is uw klant een ondernemer die geen btw-aangifte doet, of een rechtspersoon die geen ondernemer is? Voor deze groepen geldt dat zij tot bepaalde maximumbedragen goederen kunnen kopen in een ander EU-land, tegen het btw-tarief van dat EU-land. Komt zo’n klant boven het drempelbedrag? Dan zal hij u vragen om een factuur met 0% btw. Voor u is dan sprake van een intracommunautaire levering. Uw klant moet de btw in eigen land aangeven en betalen. De maximumbedragen voor afnemers vindt u bij Drempelbedragen voor uw buitenlandse klanten.

(Bron: Belastingdienst)

Updated: 28 oktober 2015 — 10:51