All posts in Nieuws voor de eenmanszaak of vof, belastingnieuws, kapitaalverzekering

Het kabinet heeft de pensioenen gemaximeerd. Daarom zijn voor inkomens boven de ton nettolijfrentes uitgevonden. Wat zijn nettolijfrentes en hoe aantrekkelijk zijn die eigenlijk?

Een nettolijfrente is in veel opzichten te vergelijken met een gewone lijfrente. U stort dan in de regel bij een verzekeraar maandelijks een bedrag voor uw oude dag. Een belangrijk verschil is echter dat de premie voor een gewone lijfrente aftrekbaar is, mits u voldoet aan de voorwaarden en tot een bepaald maximum. De premie voor een nettolijfrente is nooit aftrekbaar. Het voordeel van een nettolijfrente is dat deze vrijgesteld is in box 3. En dat scheelt dus jaarlijks 1,2% belasting over het opgebouwde vermogen.

Premie

De premie die u mag inleggen, is afhankelijk van de leeftijd en varieert tussen de 2,3% en 13,5%. De premie wordt berekend over uw arbeidsinkomsten, waaronder uw winstinkomen valt. Voor 2016 geldt dat alleen uw arbeidsinkomen boven € 101.519 meetelt. U moet rekening houden met AOW en eventueel opgebouwd pensioen.

Tip: Laat altijd door de verzekeraar de maximale premie berekenen, want als u meer premie stort dan toegestaan, vervalt de hele vrijstelling in box 3. Zelfs als u bij wijze van spreken maar één euro te veel stort.

De afkoop van een nettolijfrente is via boetes fiscaal erg onaantrekkelijk gemaakt. De hoogte van de boete is afhankelijk van het aantal jaren dat u onterecht van de vrijstelling in box 3 geprofiteerd heeft. Dat kan daarom op termijn aardig oplopen. U dient zich dan ook te realiseren dat u over de gestorte premies langere tijd niet kunt beschikken.

Aanvulling pensioen

De nettolijfrente kent dus niet alleen voordelen. Toch kunnen hogere inkomens zo een aardige aanvulling op het pensioen realiseren. Daarbij telt ook mee dat de heffing in box 3 vanaf volgend jaar gewijzigd wordt en voor degenen met een hoger vermogen flink stijgt.

Wilt u meer informatie over de mogelijkheden van een nettolijfrente, neem dan contact met ons op.

(Bron: SRA)

Hoe moet iemand de belaste waarde van een kapitaalverzekering in box 3 verwerken in de aangifte inkomstenbelasting over 2011? Het gaat om een persoon die een waarde-opgave krijgt van de verzekeraar van een kapitaalverzekering per 1 januari 2011.
Kapitaalverzekeringen die niet zijn aangemerkt als kapitaalverzekering eigen woning (KEW) worden in beginsel aangemerkt als bezitting in box 3. In box 3 geldt onder voorwaarden een bezittingsvrijstelling voor kapitaalverzekeringen afgesloten vóór 15 september 1999. Daarnaast geldt een vrijstelling voor begrafenisverzekeringen, op voorwaarde dat de som van het verzekerde kapitaal per verzekerde niet meer bedraagt dan € 6.744 (bedrag 2011) of dat de som van de waarde van de rechten uit de verzekering per persoon niet meer bedraagt dan € 6.744 (bedrag 2011). In de andere gevallen is de kapitaalverzekering in box 3 belast met vermogensrendementsheffing.

Vermogensrendementheffing

Om vast te stellen waarover iemand in 2011 vermogensrendementsheffing verschuldigd is, wordt gekeken naar het saldo van bezittingen en schulden op 1 januari 2011. Er wordt niet langer gekeken naar het gemiddelde saldo over een heel kalenderjaar, maar uitsluitend naar het saldo op 1 januari. Bij het vaststellen van dit saldo wordt rekening gehouden met verschillende vrijstellingen, waaronder het heffingvrij vermogen en de hiervoor aangehaalde vrijstelling voor begrafenisverzekeringen. Over 2011 mag ook nog rekening worden gehouden met een kindertoeslag van € 2.779 per kind. In 2012 is deze kindertoeslag komen te vervallen.
­
Over dit saldo wordt diegene geacht een rendement te behalen van 4%. Vervolgens wordt dit forfaitair vastgestelde rendement belast met 30%. Per saldo is deze persoon over het saldo van bezittingen en schulden dus 1,2% vermogensrendementsheffing verschuldigd.

[ Bron: Fiscaal Juridisch Adviesbureau Nationale Nederlanden ]