All posts in Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, innovatie

De innovatiebox: leuker kunnen we het wel maken!

Categories: Nieuws, Nieuws voor het MKB (BV), Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, innovatie
Reacties uitgeschakeld voor De innovatiebox: leuker kunnen we het wel maken!

De innovatiebox is een regeling in de vennootschapsbelasting die voor een behoorlijke belastingbesparing kan zorgen. Voldoe je aan de voorwaarden, dan kan je in 2020 maximaal 18% belasting besparen. Dat is bij 100.000 euro winst toch 18.000 euro. Vaak wordt gedacht dat de innovatiebox niet voor het mkb van toepassing is, maar alleen voor multinationals zoals Philips en ASML. Dat is een misverstand. Indien wordt voldaan aan de voorwaarden kan je als mkb-ondernemer wel degelijk gebruik maken van de innovatiebox.

De innovatiebox is maatwerk en een doorlopend proces. De kleinste innovatie kan leiden tot een jarenlange omzet en winst uit deze vinding. Gebruiken we niet allemaal nog steeds de paperclip?

Hoe kan ik gebruik maken van de regeling?

Sinds 2017 is de toegang tot de innovatiebox opgedeeld in grofweg twee categorieën: grote bedrijven en kleinere bedrijven. Voor de kleinere bedrijven is het voldoende dat er in eigen beheer een ‘immaterieel activum’ is ontwikkeld. Denk hierbij bijvoorbeeld aan een machine die je productieproces optimaliseert of een platform om IT-applicaties te bouwen. Wanneer iets een immaterieel actief is, is niet als zodanig geregeld. Het actief dient wel ontwikkeld te zijn met speur- en ontwikkelingswerk waar ook een S&O-verklaring voor is afgegeven. Zonder deze verklaring en de juiste rechtsvorm kan er geen gebruik worden gemaakt van de innovatiebox. Voor grote ondernemingen geldt een extra eis: die moeten naast een S&O-verklaring ook een kwekersrecht of octrooi hebben of hebben aangevraagd.

Het is dan ook de moeite waard om bij ieder innovatief idee dat tot een immaterieel activum kan leiden een S&O-verklaring aan te vragen. Ook doorontwikkelingen van bestaande activa komen hiervoor in aanmerking. Dit brengt wat extra administratie met zich mee, maar daarmee blijft een toekomstige belastingbesparing wel mogelijk.

Afspraken met de Belastingdienst

Mag dan alle winst dan tegen het lage tarief worden belast? Nee, dat zou te mooi zijn. Het is gebruikelijk om met de Belastingdienst afspraken te maken:

  • welk deel van de winst binnen de box wordt gebracht
  • welk deel normaal is belast
  • welke kosten eerst dienen te worden ingelopen

Dit is een ingewikkeld proces en het kost tijd om passende afspraken te maken. Daar staan dan wel een besparing, rust en zekerheid voor de komende paar jaar tegenover.

Vereenvoudigde regeling

Staat de opbrengst van de ontwikkeling nog in de kinderschoenen of is het afwachten welke kant het opgaat? In dat geval kan je ook alvast kiezen voor de versimpelde methode. Dit is een vast percentage van de winst tot maximaal 25.000 euro voor een periode van maximaal drie jaar. Heeft een ontwikkeling enige omvang en winstpotentieel, dan loont het al gauw om een individuele afspraak met de Belastingdienst te maken.

(Bron: Alfa)

Vanaf 2017 stelt het kabinet € 27 miljoen beschikbaar om de gebruikelijkloonregeling te versoepelen voor innovatieve bedrijven. Er worden maatregelen genomen waardoor zogenaamde start-ups en scale-ups sneller en makkelijker kunnen groeien. Directeur-grootaandeelhouders (DGA) van deze bedrijven mogen zichzelf de eerste drie jaar na de start van de onderneming een belastbaar loon uitkeren ter hoogte van het minimumloon.

 

Met deze aankomende maatregel heeft uw onderneming meer financiële middelen om te kunnen groeien. Ook hoeft u niet met de Belastingdienst in overleg te treden over de hoogte van het loon. Daarnaast wordt een extra bedrag van € 23 miljoen beschikbaar gesteld om samen met particuliere investeerders de startups in het mkb te stimuleren.

 

Start-up en scale-up 
Een scale-up is een onderneming met een gemiddelde jaarlijkse groei in werknemers of omzet van 20% over een periode van drie jaar en met minimaal tien werknemers aan het begin van de periode. Een start-up is een nieuw opgericht bedrijf waarin innovatie meestal een grote rol speelt. Uw onderneming is start-up voor de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) als uw onderneming maximaal vier jaar voor de loonheffingen inhoudingsplichtig is en in maximaal twee eerdere jaren verklaringen heeft ontvangen voor afdrachtvermindering op de loonkosten van werknemers die speur- en ontwikkelingswerk doen (S&O-verklaringen).

 

Als uw onderneming voor de WBSO als starter is aangemerkt, dan wordt het fiscaal belastbaar loon van de DGA voor de gebruikelijkloonregeling op het minimumloon gesteld. Met deze maatregelen wil het kabinet de (door)groei van innovatieve start-ups en scale-ups stimuleren. Zonder deze versoepeling zou het loon van een DGA in veel gevallen ten minste € 44.000 per jaar moeten zijn. Door deze maatregel houden innovatieve start-ups meer geld beschikbaar om te ondernemen en sneller te groeien. Bijkomend voordeel is dat geen overleg met de Belastingdienst nodig is over hoogte van het gebruikelijk loon.

(Bron: ABAB)

Mogelijke aanpassing innovatiebox vanaf 2017 22-06-2016

Categories: Nieuws, Nieuws voor het MKB (BV), Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, innovatie
Reacties uitgeschakeld voor Mogelijke aanpassing innovatiebox vanaf 2017 22-06-2016

Sinds 2010 kunnen innovatieve ondernemingen gebruikmaken van de innovatiebox. Daarmee hoeft over de winst uit technisch-innovatieve activiteiten slechts 5% vennootschapsbelasting afgedragen te worden in plaats van 20% of 25%. Vanwege de populariteit van de regeling en mogelijke internationale belastingconcurrentie, heeft de innovatiebox ook de aandacht van de Europese Commissie en de G20. Staatssecretaris Wiebes van Financiën komt daarom met een (concept)wetsvoorstel om de innovatiebox met ingang van 2017 aan te passen.

 

Wat zou er wijzigen aan de innovatiebox?

 

  • Activiteiten niet uitbesteden
    Het wetsvoorstel benadrukt dat in Nederland reële innovatieve activiteiten plaatsvinden. Deze activiteiten mogen niet worden uitbesteed aan bijvoorbeeld groepsmaatschappijen in andere landen. Dit kan in sommige situaties tot gevolg hebben dat na 2017 minder winst onder de innovatiebox zal vallen.
  • Onderscheid tussen grote en kleine ondernemingen
    Er gaat verschil worden gemaakt tussen grote en kleine ondernemingen. Of er sprake is van een grote of kleine onderneming, zal worden getoetst aan een aantal criteria zoals de opbrengsten van de immateriële bedrijfsmiddelen (knowhow, octrooien of kwekersrechten) en de totale groepsomzet. Dit zal steeds over een referentieperiode van vijf jaren worden beoordeeld.
  • Aanvullende eisen voor grote ondernemingen
    Voor kleine ondernemingen blijft de regeling vergelijkbaar met de huidige. Met een WBSO-verklaring hebben zij nog steeds toegang tot de innovatiebox. Voor grote ondernemingen blijft een WBSO-beschikking ook verplicht. Zij moeten daarnaast echter aan aanvullende eisen voldoen. Wil een grote onderneming van de innovatiebox gebruik kunnen (blijven) maken, dan moet er ook sprake zijn van een octrooi, een kwekersrecht, software of een vergunning voor een geneesmiddel.

 

Het wetsvoorstel bevat ook overgangsregels. Daarmee kunnen ondernemingen die nu wel, maar na 2017 niet meer voor de innovatiebox in aanmerking komen, toch nog een aantal jaar gebruikmaken van de regeling.

 

Gebruik maken van de (huidige) innovatiebox? Onderneem tijdig actie!

Deze wijzigingen zijn nog slechts een voorstel. Mocht u echter in 2016 nog gebruik willen maken van de innovatiebox, dan is het belangrijk dat u tijdig actie onderneemt. Maakt u al gebruik van de innovatiebox, dan kan het slim zijn om te beoordelen wat de gevolgen van de wijzigingen voor u zouden zijn.

(Bron: ABAB)

Nieuwe fiscale Research & Development Aftrek

Categories: Nieuws voor het MKB (BV), Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, innovatie
Reacties uitgeschakeld voor Nieuwe fiscale Research & Development Aftrek

Het ministerie van Economische Zaken, Landbouw en Innovatie (EL & I) werkt aan een nieuwe fiscale regeling voor innovatie: de Research en Development aftrek (RDA).

Vpb-aftrek

Deze RDA regeling zou bestaan uit 2 onderdelen:

  • RDA: een dubbele vpb-aftrek voor R&D-investeringen in bedrijfsmiddelen en de R&D-exploitatiekosten;
  • RDA+: een driedubbele vpb-aftrek voor R&D-activiteiten die zijn uitbesteed aan universiteiten en kennisinstellingen.

De RDA en RDA+ richten zich op R&D-investeringen anders dan loonkosten. Het kan bijvoorbeeld gaan om zaken als de inrichting van een laboratorium, aanschaf van materialen of de huur van apparatuur. Daarom is de RDA vooral interessant voor kapitaalintensief onderzoek.

CPB: kansrijk

Het Centraal Plan Bureau (CPB) is gevraagd wat de effecten zullen zijn van het RDA-voorstel. In de notitie Reactie op Research en Development aftrek noemt het CPB het RDA-voorstel “kansrijk in vergelijking met het innovatiebeleid van het vorige kabinet, maar ook vergeleken met het Regeerakkoord. De redenen zijn dat het RDA-voorstel een verschuiving betekent naar generiek innovatiebeleid en dat beide voorstellen waarschijnlijk gunstiger uitpakken voor grotere bedrijven.”

(Bron: Elsevier fiscaal september 2011)