Soms heffing Zorgverzekeringswet op afkoop dga-pensioen

by admin Nieuws, Nieuws voor het MKB (BV), Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, pensioen (ook in eigen beheer van de BV)

De Belastingdienst heeft meer tekst en uitleg gegeven over hoe het afkopen van pensioen in eigen beheer uitwerkt voor de Zorgverzekeringswet. Ook heeft de dienst nog eens beschreven wie nu precies die ‘partner’ is die moet meebeslissen over wat de directeur-grootaandeelhouder (dga) met zijn pensioenpotje aanvangt.

Opbouw van pensioen in eigen beheer is niet meer mogelijk vanwege de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen. Dga’s moeten er nu voor 1 juli 2017 in elk geval voor zorgen dat de opbouw van hun pensioenpotje stopt. Als dat eenmaal is gebeurd, hebben de dga’s drie opties  voor het pensioen in eigen beheer: bevriezen, fiscaal voordelig afkopen of omzetten in een oudedagsverplichting.

Uitleg over werkgeversheffing Zorgverzekeringswet

In de nieuwe vragen en antwoorden die het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) online heeft gezet, gaat het alleen over het afkopen van het pensioen in eigen beheer. Voor de behandeling van die afkoopsom in de Zorgverzekeringswet maakt het vooral verschil of de dga is verzekerd voor de werknemersverzekeringen of niet, zo bevestigt het CAP.
Stel dat een dga de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt en naast regulier loon ook de afkoopsom krijgt uitgekeerd. Als hij niet verzekerd is voor de werknemersverzekeringen, is de dga geen werkgeversheffing verschuldigd over de afkoopsom.
Is de dga wel verzekerd voor de werknemersverzekeringen, dan vallen het reguliere loon en de afkoopsom onder hetzelfde regime voor de Zorgverzekeringswet. De dga is dan ook over beide bedragen de werkgeversheffing verschuldigd.
Ook voor een dga die inkomens heeft uit twee verschillende bv’s en daarnaast de afkoopsom ontvangt maakt het verschil of hij verzekerd is voor de werknemersverzekeringen of niet.

Partner moet tekenen voor pensioen in eigen beheer

In een andere vraag en antwoord geeft het CAP nog meer tekst en uitleg over de partner die ook recht heeft op een deel van het pensioen in eigen beheer. Dat kan een echtgenoot, een geregistreerde partner of een ‘partner in de zin van de pensioenovereenkomst’ zijn. Als de dga een beslissing neemt over zijn pensioen in eigen beheer, moeten deze partners het formulier  ook ondertekenen. Dat geldt ook voor ex-partners.

(Bron: BV Rendement)

Einde pensioen in eigen beheer. Kiest u voor omzetting?

by admin Nieuws, Nieuws voor het MKB (BV), Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, pensioen (ook in eigen beheer van de BV)

Nu het doek is gevallen voor het opbouwen van pensioen in eigen beheer, moet u gaan kiezen wat u met uw reeds in eigen beheer opgebouwde pensioen wilt gaan doen. Een van de mogelijkheden die u heeft, is het pensioen in eigen beheer omzetten in een oudedagsverplichting.

Omzetting

Bij omzetting wordt uw pensioen in eigen beheer eerst zonder fiscale gevolgen afgestempeld van commerciële waarde naar de fiscale balanswaarde. Met het afstempelen geeft u dus een deel van uw pensioenaanspraak prijs, namelijk het verschil tussen de commerciële en fiscale waarde van de aanspraak. Zonder fiscale gevolgen wil zeggen dat uw bv over het bedrag dat u prijsgeeft, geen loonheffingen hoeft in te houden en te betalen. Uw afgestempelde pensioenaanspraak wordt vervolgens omgezet in een oudedagsverplichting die zichtbaar is op de balans van de bv. Na omzetting mag de oudedagsverplichting, op de jaarlijkse oprenting na, niet verder meer worden aangevuld.

Let op!Omzetten van uw pensioen in eigen beheer naar een oudedagsverplichting kan tot uiterlijk 31 december 2019.

Oudedagsuitkeringen

Bij het bereiken van uw pensioendatum (de AOW-leeftijd), ontvangt u vanuit de bv twintig jaar lang oudedagsuitkeringen. Belastingheffing vindt pas plaats in die uitkeringsfase. Gaan de uitkeringen eerder in dan uw AOW-gerechtigde leeftijd (maximaal vijf jaar vóór die leeftijd), dan moet deze twintigjaarstermijn worden verlengd met die extra jaren.

Let op!Ook als u de AOW-gerechtigde leeftijd al heeft bereikt, mag u het pensioen in eigen beheer omzetten in een oudedagsverplichting, mits de oudedagsuitkeringen wel direct ingaan na de omzetting van uw pensioenaanspraak.

Afkopen

Heeft u de fiscale pensioenaanspraak omgezet in een oudedagsverplichting, dan heeft u in 2017, 2018 of 2019 alsnog de mogelijkheid deze af te kopen. Afhankelijk van het moment waarop de afkoop plaatsvindt, profiteert u van een belastingkorting. Die korting bedraagt in 2017 34,5%. In 2018 is dit 25% en in 2019 bedraagt de belastingkorting 19,5%.

Let op! Na 2019 bent u bij afkoop over de volledige oudedagsverplichting loonbelasting en revisierente verschuldigd.

Lijfrente

U mag de oudedagsverplichting ook gebruiken voor een lijfrente bij een bancaire instelling of een verzekeringsmaatschappij. Deze omzetting van een oudedagsverplichting naar een lijfrente kan tot aan uw AOW-gerechtigde leeftijd op ieder gewenst moment. Tot uiterlijk twee maanden na het bereiken van deze leeftijd mag de oudedagsverplichting nog worden gebruikt voor een lijfrente.

Let op!Zodra de uitkeringen uit de oudedagsverplichting gaan lopen, is het in principe niet meer mogelijk de oudedagsverplichting nog te gebruiken voor het verkrijgen van een lijfrente, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht.

Tip:Brengt u uw oudedagsverplichting geheel of gedeeltelijk onder in een lijfrente, dan heeft u qua uitkeringsduur meer mogelijkheden dan de vaste twintig jaar die geldt bij de oudedagsverplichting. Afhankelijk van de door u gekozen lijfrentevorm gelden andere uitkeringstermijnen en dat geeft u iets meer speelruimte.

Informatieplicht

Binnen één maand na het tijdstip van omzetting van uw fiscale pensioenaanspraak in een oudedagsverplichting, moet u de Belastingdienst hiervan op de hoogte brengen. Dat kan alleen met een speciaal informatieformulier dat te downloaden is van de website van de Belastingdienst. Op dit formulier moet u diverse gegevens invullen, zoals: persoonsgegevens, gegevens van uw bv, de datum van omzetting, de fiscale (balans)waarde van uw pensioenaanspraak op 1 januari 2015 en 31 december 2015 en de commerciële en fiscale (balans)waarde op de datum van omzetting. Omdat u kiest voor omzetting in een oudedagsverplichting, moet u op het formulier ook aangeven of u samen met uw partner afspraken heeft gemaakt over de verdeling van deze verplichting voor het geval u gaat scheiden.

Partner

Vergeet ook uw partner niet in het omzettingsverhaal. Voor het afstempelen en de omzetting van uw pensioenaanspraak in een oudedagsverplichting, is de toestemming van uw partner vereist. Hij of zij moet hiermee schriftelijk instemmen. Die instemming moet blijken uit het mede ondertekenen van het informatieformulier van de Belastingdienst. Ook een eventuele ex-partner, die nog steeds recht heeft op een deel van de pensioenaanspraak, zal het informatieformulier moeten tekenen. Het formulier moet per (ex-)partner worden ingevuld.

Let op!Kan of wil de (ex-)partner het informatieformulier niet ondertekenen, dan blijft uw pensioenverplichting premievrij op de balans van de bv staan. Omzetting maar ook afkoop is in dat geval niet mogelijk.

(Bron: HLB)

Nieuw formulier pensioen in eigen beheer

by admin Nieuws, Nieuws voor het MKB (BV), Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, pensioen (ook in eigen beheer van de BV)

Directeuren-grootaandeelhouders (dga’s) die hun pensioen in eigen beheer gaan afkopen of omvormen, moeten de Belastingdienst op de hoogte stellen. De fiscus heeft nu een nieuwe versie online gezet van het formulier dat de dga’s hiervoor moeten gebruiken. Verschil is dat zij nu minder bedragen hoeven in te vullen.

Sinds 1 april is het opbouwen van pensioen in eigen beheer verboden, als gevolg van de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen. Er geldt nog een coulanceperiode tot 1 juli aanstaande om ervoor te zorgen dat de opbouw ook daadwerkelijk wordt stopgezet. Die tijd kunnen dga’s bijvoorbeeld ook gebruiken voor het overhevelen van pensioen dat nog bij een verzekeraar staat naar de eigen onderneming.

Pensioen in eigen beheer afkopen of omvormen

Dga’s kunnen het pensioenpotje in één keer afkopen (met een belastingkorting in 2017, 2018 en 2019), of omvormen naar een zogeheten oudedagsverplichting (ODV). Als zij een keuze hebben gemaakt, moeten ze dat binnen een maand doorgeven aan de Belastingdienst. Dat kan met de nieuwe versie van het informatieformulier, dat hier te vinden is (pdf).
In vergelijking met het oude formulier hoeven de dga’s minder bedragen in te vullen. Eerst wilde de fiscus óók de zogeheten commerciële waarde van het pensioen weten op 1 januari en 31 december 2015 én de commerciële en de fiscale waarde van het pensioen op 1 juli 2017. Die zijn op het nieuwe formulier verdwenen. De Belastingdienst laat weten dat bij het verwerken van de formulieren die al zijn ingestuurd ook niet meer naar deze waarden wordt gekeken.
Iets dergelijks geldt ook als de dga al een formulier had ingestuurd maar een fout had gemaakt in de commerciële waardes. De fiscus vroeg oorspronkelijk dan om alle gegevens nog eens in te leveren, maar dat hoeft nu niet meer. Van het rijtje commerciële waardes hoeft de dga alleen de balanswaarde per datum van afkoop of omzetting op te geven.

Commerciële en fiscale waarde pensioen in eigen beheer

De dga hoeft op het nieuwe formulier naast drie fiscale waardes alleen nog de commerciële waarde van het pensioen op de datum van afkoop of omzetting in te vullen. De commerciële waarde is het bedrag dat ‘bij een onafhankelijke derde zou moeten worden gestort om de aanspraak te dekken’. Voor de berekening hiervan heeft de Belastingdienst een rekenmodel opgesteld. De fiscale waarde van het pensioen is de waarde van de pensioenverplichting die in aanmerking wordt genomen voor de vennootschapsbelasting.

(Bron: Rendement)

Belastingdienst in de fout met uitvraag (balans)waarde pensioenaanspraak dga

by admin Nieuws, Nieuws voor het MKB (BV), Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, pensioen (ook in eigen beheer van de BV)

Het informatieformulier, waarmee de dga zijn keuze voor afkoop of omzetting van zijn pensioen in eigen beheer moet doorgeven aan de Belastingdienst, laat zwaar te wensen over. Juridisch is er behoorlijk wat mis met de uitvraag van de (balans)waarden van de pensioenaanspraak van de dga. Dat stelt fiscaal econoom en pensioendeskundige Bas Kortenbach van Next Level Pensioenadvies in Den Haag. “De Belastingdienst heeft niet de vrijheid om eigenhandig datums te wijzigen of om de commerciële waarde als aanvullende voorwaarde te stellen voor toepassing van de uitfaseerfaciliteit.”

Informatieformulier

Al eerder gaf pensioenadvocaat Theo Gommer op TaxLive commentaar op het informatieformulier van de Belastingdienst. Alhoewel in de eind maart in het Staatsblad gepubliceerde algemene maatregel van bestuur (AmvB) enkel wordt gevraagd om de fiscale balanswaarden van de pensioenaanspraak in eigen beheer, en niet om de commerciële waarden, vraagt de Belastingdienst hier wel om in het informatieformulier. Bovendien geeft de Belastingdienst aan dat het opgeven van de commerciële waarden een voorwaarde zou zijn om van de uitfaseerfaciliteit gebruik te kunnen maken.
En dan is er nog iets merkwaardigs aan de hand. Volgens de AmvB moet de fiscale balanswaarde worden uitgevraagd op vier verschillende momenten: 1 januari 2015, 31 december 2015, 31 december 2016 en op het tijdstip van afkoop of omzetting van het pensioen in eigen beheer. Ook hier wijkt de Belastingdienst in het informatieformulier deels af, door de (balans)waarde op te vragen op 1 juli 2017 in plaats van 31 december 2016.

Juridische misser

In een Vraag & Antwoord legt het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) van de Belastingdienst de reden voor de afwijkende datum uit. Dat de (balans)waarde van de pensioenaanspraak niet ook per 31 december 2016 wordt uitgevraagd heeft te maken met het opschuiven van de invoeringsdatum van de maatregelen tot uitfasering van het pensioen in eigen beheer. De datum van 31 december 2016 is daarom in het informatieformulier vervangen door 1 juli 2017.
Kortenbach spreekt van een juridische misser. “De datum van 31 december 2016 staat klinkklaar in het gewijzigde Uitvoeringsbesluit LB. Ondanks dat de invoeringsdatum van de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer is opgeschoven naar 1 april 2017, is het uitvoeringsbesluit hier niet op aangepast. Bovendien heeft de Belastingdienst in de datum van 1 juli 2017 ook nog eens de coulancetermijn betrokken, terwijl daar bij de vaststelling van de datums in het uitvoeringsbesluit geen rekening mee is gehouden. De Belastingdienst heeft niet de vrijheid om eigenhandig datums te wijzigen en maakt hiermee een juridische misser. Bovendien wordt de dga ook nog eens onnodig op kosten gejaagd, doordat hij extra pensioenberekeningen moet laten maken.”

Uitvraag commerciële waarden

In hetzelfde Vraag & Antwoord-document geeft het CAP ook aan waarom niet alleen de fiscale balanswaarden van de pensioenaanspraak moeten worden ingevuld op het informatieformulier, maar ook de commerciële waarden. De laatste waarden worden op grond van artikel 47 AWR uitgevraagd vanwege het toezicht op de vaststelling van een juiste compensatie van de partner en eventuele schenkingsaspecten. “Dat moge zo zijn, maar de Belastingdienst verbindt deze uitvraag van informatie aan de toepassing van de uitfaseerfaciliteit en dat is onterecht.”, aldus Kortenbach.

Definitie ‘commerciële waarde’

Bij de commerciële waarde gaat het volgens het CAP om het bedrag dat bij een onafhankelijke derde zou moeten worden gestort om de aanspraak te dekken. Dat volgt uit de Uitvoeringsregeling loonbelasting 2011. Voor de berekening van de op het informatieformulier te vermelden commerciële waarde, kan worden uitgegaan van het rekenmodel van de Benaderde Marktwaarde methode van de Belastingdienst. De einduitkomst van dit rekenmodel geeft bij benadering de koopsom weer die bij een onafhankelijke verzekeringsmaatschappij zou moeten worden gestort om de pensioenverplichting onder te brengen.

Verwarring

“Het uitvragen van specifiek deze commerciële waarde wekt verwarring,” aldus Kortenbach, “en wel om de volgende twee redenen: Ten eerste wordt in het informatieformulier gevraagd om de (balans)waarden van de pensioenaanspraak. Op de balans van een bv met pensioen in eigen beheer is deze commerciële waarde niet te vinden, enkel de fiscale waarde of de zogenoemde commerciële RJ 2014-4 waarde. Ten tweede is het vreemd dat de commerciële waarde specifiek voor de Loonbelasting een rol speelt in eventuele schenkingsaspecten. Je zou eerder verwachten dat aansluiting wordt gezocht bij een waarde-definitie uit de schenkbelasting.”
(Bron: Taxlive)

Pensioen in eigen beheer van de BV afgeschaft: wat te doen voor 1 juli?

by admin Nieuws, Nieuws voor het MKB (BV), Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, pensioen (ook in eigen beheer van de BV)

Vanaf 1 april 2017 is er geen pensioenopbouw in eigen beheer meer mogelijk voor de dga. De Eerste Kamer is dinsdag 7 maart 2017 namelijk akkoord gegaan met het afschaffen van het pensioen in eigen beheer.

Let op!
U moet al vóór 1 juli actie ondernemen om de nodige zaken te regelen.

Nu het pensioen in eigen beheer is afgeschaft, moet u kiezen wat u wilt gaan doen met de reeds opgebouwde pensioenaanspraken. Er zijn drie mogelijkheden:
1. Het pensioen tegen fiscale waarde afkopen met een belastingkorting.
2. Het pensioen tegen fiscale waarde omzetten in een oudedagsverplichting.
3. Het pensioen in eigen beheer ongewijzigd laten. Verdere opbouw is echter niet meer mogelijk.

Drie maanden regeltijd
U heeft nu drie maanden de tijd, dus tot 1 juli 2017, om de nodige zaken te regelen rondom de afschaffing van het pensioen in eigen beheer. U moet daarbij denken aan onder andere het premievrij maken van het in eigen beheer opgebouwde pensioen, het aanpassen van de pensioenbrief en het eventueel terughalen van een extern verzekerd pensioendeel.

Let op!
Voor het eventueel terughalen van een extern verzekerd pensioendeel is het voldoende dat uw externe verzekeraar vóór 1 juli een verzoek tot overdracht heeft ontvangen. De administratieve afhandeling kan dan vervolgens binnen de gebruikelijke termijnen in 2017 plaatsvinden.

Vragen? Wij kunnen u prima adviseren wat er in uw situatie nodig en mogelijk is.

(Bron: MTH)

Stop voor 1 juli met opbouw pensioen in eigen beheer

by admin Nieuws, Nieuws voor het MKB (BV), Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, pensioen (ook in eigen beheer van de BV)

Een kwart van de directeur-grootaandeelhouders (dga’s) weet niet wat ze met hun bestaande pensioen in eigen beheer (PEB) gaan doen als de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer per 1 april 2017 ingaat. Dit blijkt uit een onderzoek van ABN AMRO MeesPierson onder 400 dga’s naar het PEB.

De bank waarschuwt dga’s met pensioen in eigen beheer om vóór 1 juli 2017 te zorgen dat zij geen pensioen meer in hun B.V. opbouwen. ‘Als ze daar niet voor zorgen, dan moeten ze ongeveer 1,8 keer de waarde van de pensioenvoorziening op hun balans aan de Belastingdienst betalen’, aldus pensioenexpert Masha Bril. Ook raadt de bank aan om uiterlijk voor het einde van het jaar te beslissen wat te doen met het al opgebouwde pensioen. Bij afkopen is het vaak verstandig om dat dit jaar nog te doen. In dat geval geeft de Belastingdienst de hoogste korting.

 

Afkopen, omzetten of voortzetten

Dga’s die al wel een keuze maakten over wat zij doen met hun in eigen beheer opgebouwde pensioen, kozen onder andere voor afkopen (24 procent), omzetten naar oudedagsverplichting (15 procent), overhevelen naar een verzekeraar (14 procent), omzetten naar een lijfrente (12 procent) of premievrij voortzetten (10 procent).

 

Weinig enthousiast ontvangen

Pensioen in eigen beheer is populair. De helft van de dga’s bouwt op deze manier (een deel van) het pensioen op. Voor één op de vijf directeur-grootaandeelhouders is het zelfs de belangrijkste manier van pensioenopbouw. De wetswijziging is bij veel dga’s met weinig enthousiasme ontvangen. Bijna de helft van de dga’s vindt afschaffing een slecht idee.

(Bron: Taxlive)

Wanneer wordt pensioen in eigen beheer nu afgeschaft?

by admin Nieuws, Nieuws voor het MKB (BV), Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, pensioen (ook in eigen beheer van de BV)

Nadat eind december de afschaffing van het pensioen in eigen beheer werd uitgesteld, staat deze nu weer op de rails. De indexatiekwestie die aanleiding was voor dit uitstel, is opgelost. Als alles parlementair meezit, is per 1 april aanstaande de afschaffing alsnog een feit. U heeft vanaf die datum dan nog drie maanden de tijd, dus tot 1 juli, om met uw pensioenopbouw te stoppen.

Even was er onzekerheid over de vraag of (toekomstige) indexeringslasten van de in eigen beheer opgebouwde pensioenaanspraken bij afkoop van het pensioen in eigen beheer of bij omzetting in een oudedagsverplichting, direct ten laste van de fiscale winst kunnen worden gebracht. Die onzekerheid is nu weggenomen. Indexeringskosten en lasten zijn alleen aftrekbaar als deze op de fiscale balans zijn geactiveerd.

Let op! Een dergelijke actiefpost doet zich vrijwel alleen voor bij extern pensioen in eigen beheer. De pensioenverplichting van de dga is dan ondergebracht in een aparte bv.

Er is nu aangegeven hoe bij afkoop of bij omzetting van het pensioen in eigen beheer moet worden omgegaan met deze op de fiscale balans geactiveerde kosten en lasten voor de toekomstige indexatie. Wordt het pensioen in eigen beheer fiscaal gefaciliteerd afgekocht, dan mogen deze indexatiekosten en lasten op het moment van afkoop in één keer worden afgetrokken van de winst. Wordt het pensioen in eigen beheer omgezet in een oudedagsverplichting, dan mogen de geactiveerde indexatiekosten en lasten in gelijke jaarlijkse delen in aftrek worden gebracht.

Let op! Aftrek (in één keer bij afkoop en in termijnen bij omzetting) is alleen mogelijk als er in de aangifte vennootschapsbelasting van vóór 20 september 2016 een actiefpost is opgenomen voor toekomstige indexatie.

Voortgang
Nu er duidelijkheid is over de fiscale behandeling van (toekomstige) indexeringslasten, staat de afschaffing van het pensioen in eigen beheer weer op de rails. De Tweede Kamer is nu eerst aan zet. Na een schriftelijke behandeling volgt op dinsdag 7 februari de plenaire behandeling en zal er worden gestemd op donderdag 9 februari. Stemming in de Eerste Kamer is voorzien uiterlijk 7 maart aanstaande. Als alles meezit, is de afschaffing van het pensioen in eigen beheer alsnog een feit per 1 april 2017.

(Bron: Schipper Groep)

Lek gedicht in ontwerpwetgeving pensioen in eigen beheer

by admin Nieuws, Nieuws voor het MKB (BV), Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, pensioen (ook in eigen beheer van de BV)

Staatssecretaris Wiebes van Financiën heeft een lek gedicht in de wet die het afschaffen van het pensioen in eigen beheer voor dga’s regelt. Aanvankelijk leek het erop dat dga’s kosten voor de pensioenopbouw in één keer van de winst zouden kunnen aftrekken. Maar Wiebes steekt daar een stokje voor.

De bewindsman heeft een zogeheten novelle naar de Tweede Kamer gestuurd om dit lek in de Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen te dichten. Eind vorig jaar trok Wiebes het wetsvoorstel nog op het allerlaatste moment terug, net voordat de Eerste Kamer erover zou gaan stemmen.

Kosten voor pensioen dat meegroeit met inflatie

Wiebes wilde namelijk eerst nog nader onderzoek doen naar kritische kanttekeningen van pensioenexperts. Deze kritiek draaide om de kosten voor het indexeren van de pensioenen, ofwel: het pensioen mee laten groeien met de inflatie. Bij het omzetten of afkopen van hun pensioen in eigen beheer zouden dga’s die indexatiekosten voor de hele pensioenopbouw in één keer mogen aftrekken van de winst.
Dat scheelt voor dga’s aardig in de vennootschapsbelasting, maar het zou een gevoelige slag voor de schatkist zijn. Die tegenvaller zou mogelijk in de miljarden euro’s kunnen gaan lopen, zo rekenden de experts voor. Dat wilde Wiebes niet op zijn geweten hebben en daarom heeft hij nu via de novelle een reparatie uitgevoerd. In het stuk staat dan ook klip en klaar dat het afkopen of omzetten van het pensioen in eigen beheer ‘niet leidt tot een bij de bepaling van de winst in aanmerking te nemen (positief of negatief) voordeel’.

Uitzondering voor kleine groep ondernemers

Wiebes laat nog wel een achterdeurtje open, omdat het kabinet een totaal verbod op het verrekenen van indexatielasten een te strikte maatregel vindt. Maar deze uitzondering geldt alleen voor dga’s die al vóór Prinsjesdag 2016 een post op hun balans hadden met toekomstige kosten en lasten voor de pensioenopbouw. Zij kunnen onder voorwaarden alsnog de indexatiekosten verrekenen met de winst. Volgens Wiebes geldt dit voor zo’n 6% van alle dga’s in ons land.
In de regel zijn dat dga’s die hun pensioen in eigen beheer bij hun ‘pensioen-bv’ hebben ondergebracht. Bij dit zogeheten externe eigen beheer betaalt de bv pensioenpremie aan de pensioen-bv.
De wet treedt op zijn vroegst op 1 april aanstaande in werking. Wel is er een coulancetermijn afgesproken van drie maanden nadat de wet is ingegaan. In die maanden kunt u dus alles goed regelen zonder daarvoor bestraft te worden.

(Bron: Rendement)

Extern verzekerd pensioen van de BV, belastingvoordeel bij terug halen?

by admin Nieuws, Nieuws voor het MKB (BV), Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, pensioen (ook in eigen beheer van de BV)

Soms hebben dga’s een gedeelte van hun pensioen in eigen beheer extern verzekerd. In verband met het afschaffen van pensioen in eigen beheer is er een overgangsregeling ontworpen door de belastingdienst. Deze gold aanvankelijk tot 31 december 2016 maar geldt nu tot 31 maart 2017. Vanaf 1 januari 2017 kunt u namelijk geen pensioen in eigen beheer van de BV meer opbouwen.

 

Belastingvoordeel voor uw BV

Indien er naast het pensioen in eigen beheer nog een deel extern verzekerd is, mag tot 1 april 2017 besloten worden om dit terug te halen. Vervolgens kan er gekozen worden om het pensioen in beheer om te zetten in een oudedagsverplichting volgens de wet die met ingang van 1 januari 2017 van toepassing is. Dit kan fiscaal voordeling in 2017, 2018 en 2019. Let wel op want het omzetten en terughalen vergt een goede afstemming en afweging. Uw adviseur kan u helpen met een goede beslissing en u meer uitleg geven over wat u moet doen om het pensioen om te kunnen zetten. Neem contact op voor meer informatie.

 

Terughalen extern verzekerd dga-pensioen? Vóór 1 januari actie

by admin Nieuws, Nieuws voor het MKB (BV), Nieuws voor het MKB(BV), belastingnieuws, pensioen (ook in eigen beheer van de BV)

Wilt u als dga uw extern verzekerd pensioendeel in 2016 nog terughalen naar eigen beheer? Dien dan vóór 1 januari 2017 een verzoek hiertoe in bij uw verzekeraar en zorg ervoor dat deze uw verzoek tot overdracht ook voor die datum heeft ontvangen. Dit is, met het oog op het afschaffen van het pensioen in eigen beheer van de dga, recent duidelijk geworden.

Sommige dga’s hebben naast een pensioenopbouw in eigen beheer, ook nog een deel van het pensioen extern verzekerd. Nu het eigenbeheerpensioen wordt afgeschaft, mag dit extern verzekerde deel alleen nog in 2016 worden teruggehaald naar eigen beheer. Dit kan, afhankelijk van de situatie, voordelig zijn als u het pensioen in 2017, 2018 of 2019 wilt afkopen met een belastingkorting of wilt omzetten in een oudedagsverplichting.

Let op! Het terughalen van een extern verzekerd pensioendeel vergt een goede afweging, want er zitten zowel voor- als nadelen aan. Kiest u er straks voor om het opgebouwde pensioen in eigen beheer af te kopen met een belastingkorting, dan geldt deze korting niet voor het naar eigen beheer teruggehaalde pensioendeel.

Verduidelijking

Recent is duidelijk geworden dat het terughalen in 2016 van het extern verzekerd pensioendeel naar eigen beheer, niet al te letterlijk moet worden genomen. Belangrijk is dat u vóór 1 januari 2017 een verzoek hiertoe indient bij de verzekeraar en deze uw verzoek tot overdracht ook vóór die datum heeft ontvangen. De administratieve afhandeling die vervolgens in 2017 plaatsvindt, wordt dan toch aangemerkt als een (toegestane) overdracht van het extern verzekerd pensioen naar eigen beheer in 2016.

(Bron: HLB)