Biedt u een combinatie van goederen en diensten aan tegen 1 vergoeding? Dan kunnen hiervoor verschillende btw-tarieven gelden. Daarom is het belangrijk om te weten of u de combinatie van goederen en diensten mag behandelen als 1 goed of dienst. Hierbij geldt dat u diensten en leveringen van goederen niet kunstmatig mag splitsen of samenvoegen.

Wanneer combinatie van goederen en diensten?

Levert u een combinatie van goederen en/of diensten, dan is die combinatie 1 goed of dienst als:

• de gemiddelde consument de combinatie ziet als 1 geheel
• u een dienst levert waarbij u ook materialen gebruikt
  De materialen maken deel uit van de dienst, als zij ondergeschikt zijn aan de dienst. Bijvoorbeeld: u bent fietsenmaker en u gebruikt plakmateriaal bij het repareren van een lekke band.
• u goederen levert waaraan u ook diensten verricht
  Uw diensten maken deel uit van de levering van goederen, als zij ondergeschikt zijn aan de levering van goederen. Bijvoorbeeld: u verkoopt een zonnescherm en u monteert dit.

Wanneer afzonderlijke goederen en diensten?

Er is geen sprake van een combinatie van goederen en diensten als de gezamenlijk geleverde goederen en diensten hun zelfstandigheid behouden. Bijvoorbeeld: u hebt een reisbureau en u verkoopt naast de reis (belast met btw) ook een reis- en annuleringsverzekering (vrijgesteld van btw). Deze verzekeringen blijven dan vrijgesteld van btw, omdat zij geen vast onderdeel zijn van de reis. Uw klant kan deze verzekeringen namelijk ook apart of bij een andere ondernemer afnemen.

Gevolgen btw-tarief

Als u meerdere goederen en diensten als 1 geheel aanbiedt, kan dit gevolgen hebben voor de btw die u moet betalen over uw vergoeding:

• Biedt u een combinatie van goederen en diensten terecht aan als 1 goed of dienst? Dan berekent u hierbij het btw-tarief dat geldt voor het hoofdbestanddeel van de gecombineerde goederen of diensten.
• Biedt u meerdere goederen en diensten voor 1 prijs aan, maar moet u die als afzonderlijke goederen of diensten behandelen? Dan moet u de vergoeding splitsen als voor de afzonderlijke delen een verschillend btw-tarief geldt. U splitst de vergoeding op basis van de gangbare prijzen die gelden voor de goederen en diensten die u voor 1 prijs hebt aangeboden. Geeft een splitsing op basis van de kosten van de goederen en diensten een beter beeld van de samenstelling? Dan mag u de splitsing daarop baseren als u dat kunt aantonen in uw administratie.

Candy novelties

Voor ‘candy novelties’ geldt een bijzondere regeling. Vaak gaat het hierbij om snoepgoed dat verpakt is in speelgoed. Het gaat dan om een combinatie van goederen met het 6%-tarief en goederen met het 21%-tarief. Daarbij geldt het volgende:

• Kost de candy novelty minder dan € 1,50? Dan mag u op de combinatie het tarief van 6% toepassen.
• Kost de candy novelty € 1,50 of meer? Dan moet u de vergoeding splitsen als de combinatie niet gezien kan worden als 1 goed of dienst.
• Is er sprake van meer prestaties tegen verschillende tarieven, maar wilt of kunt u de vergoeding niet splitsen? Dan moet u over uw totale vergoeding 21% btw betalen.

(Bron: belastingdienst)

Wat klein begint wordt soms snel groot. En dan valt er zomaar onverwachts een brief van bijvoorbeeld het Duitse Finanzamt op de deurmat.

Nederlandse btw berekenen

Bij verkopen aan particulieren via internet moet in beginsel gewoon Nederlandse omzetbelasting worden berekend en afgedragen. Dit wordt niet zo maar anders indien er bestellingen komen uit Duitsland. Alleen indien de omzet stijgt, is het even opletten. Vanaf een bepaalde drempel is namelijk niet meer Nederlandse btw, maar Duitse Mwst verschuldigd.

Regeling afstandsverkopen

Indien een bepaalde drempel aan omzet wordt overschreden, kan de regeling van afstandsverkopen van toepassing worden. Dit is een regeling die bepaald dat niet meer in het vestigingsland (Nederland), maar in het land waar van aankomst (Duitsland) omzetbelasting verschuldigd is.

De regeling voor afstandsverkopen is van toepassing indien:

• een ondernemer goederen levert aan particulieren, en
• de goederen, direct of indirect, door of voor rekening van de leverancier worden vervoerd naar Duitsland

De regeling is overigens niet alleen van toepassing bij particulieren, maar ook bij levering aan landbouwers, ondernemers die uitsluitend vrijgestelde prestaties verrichten of rechtspersonen niet-ondernemers (afnemers zonder abtidentificatienummer).

Overschrijden drempel

Zoals reeds aangegeven moet eerst een drempel worden overschreden voordat de regeling van toepassing is. Deze drempel is voor Duitsland € 100.000 aan omzet.

Vanaf het moment dat deze drempel in het betreffende jaar is overschreden, is Duitse Mwst en niet meer Nederlandse btw verschuldigd.

Indien de drempel eenmaal is overschreden, is ook in de daaropvolgende jaren Duitse omzetbelasting verschuldigd. Pas nadat een volledig jaar de omzet lager is dan € 100.000, is eventueel weer Nederlandse omzetbelasting verschuldigd.

Wat is het risico

De regeling omtrent afstandsverkopen is op zich niet heel moeilijk. In de praktijk komt het echter regelmatig voor dat internetondernemers zich niet realiseren dat, indien ze succesvol zijn in Duitsland, eventueel ook omzetbelasting betaald moet gaan worden in Duitsland. Indien een ondernemer zich dat te laat realiseert, ontstaat naast veel gedoe, vaak onnodige kosten, boetes en naheffingen. Er moet dan immers alsnog in Duitsland omzetbelasting worden afgedragen en een verzoek om teruggaaf in Nederland worden ingediend. Ook een liquiditeitsnadeel kan ontstaan indien er al Duitse Mwst betaald moet worden, terwijl de Nederlandse belastingdienst de btw (vaak ambtshalve) nog niet heeft terugbetaald.

Laat geen voordeel liggen

Het algemene omzetbelastingtarief in Duitsland is 19% in plaats van 21%. Het kan dus ook voordelig zijn om onder de Duitse omzetbelastingheffing te vallen. De marge kan stijgen of de producten kunnen tegen concurrerende tarieven worden aangeboden.

‘Vrijwillig’ omzetbelasting in Duitsland gaan afdragen

De regeling is van toepassing als de drempel wordt overschreden. Het is echter ook mogelijk om vrijwillig voor internetverkopen in Duitsland Mwst af te dragen (ook al is het drempel bedrag niet overschreden). Bijvoorbeeld omdat het tarief lager is of bijvoorbeeld omdat Duitse particulieren meer vertrouwen hebben in een ondernemer die in Duitsland omzetbelasting afdraagt.

Indien een ondernemer vrijwillig omzetbelasting wil afdragen in Duitsland, dient wel een verzoek ingediend te worden bij de inspecteur en dit kan niet met terugwerkende kracht.

Wat te doen?

Let op bij het internetverkopen aan particulieren in Duitsland (en andere EU landen). Zorg ervoor dat je tijdig in de gaten hebt dat de drempel voor afstandsverkopen (wellicht) wordt overschreden. Dan kun je je tijdig aanmelden in Duitsland en ook de administratie voorbereiden/aanpassen.

Indien je graag met Duitse omzetbelasting wilt gaan factureren, is het mogelijk om een verzoek in te dienen.

Je hebt de drempel reeds overschreden en ten onrechte Nederlandse btw berekend. Indien je de drempel reeds hebt overschreden, is het van belang snel in actie te komen. Zorg ervoor dat je zelf het initiatief neemt om de omzetbelasting in Nederland terug te vragen en in Duitsland af te dragen. Dan kun je vaak boetes voorkomen. Ook kun je dan nog vaak voorkomen dat je reeds in Duitsland moet betalen maar nog geen Nederlandse omzetbelasting hebt terugontvangen.

Andere EU landen

Bovenstaande gaat met name over internetverkopen in Duitsland. De regeling omtrent afstandsverkopen geldt echter ook voor andere EU landen. Er gelden echter wel verschillende drempels.

Tot slot

Omzetbelastingwetgeving is niet altijd eenvoudig. Bovenstaande regeling voor internetverkopen is daar weer een voorbeeld van. Zorg ervoor dat je tijdig in de gaten hebt dat je de drempel overschrijdt, zodat je daarvoor een en ander kan regelen. Indien je reeds geruime tijd de drempel hebt overschreden en ten onrechte Nederlandse omzetbelasting hebt afgedragen, zorg dat je zelf snel in actie komt. Voorkom boetes en liquiditeitsproblemen.
Indien je vragen hebt over bovenstaande of begeleiding nodig hebt bij het regelen van de afdracht van omzetbelasting in Duitsland (en teruggaaf in Nederland), neem dan contact op met mij of andere leden van de Duitsland-desk.nl. Uiteraard kun je ook contact opnemen indien je andere vraagstukken hebt op het gebied van omzetbelasting of ondernemen in Duitsland.

(Bron: Taxence)

Voor de ondernemer is vooral van belang of hij de btw, die hem in rekening is gebracht bij het doen van investeringen, in aftrek kan brengen op de door hem verschuldigde btw. De aftrek van voorbelasting verlaagt immers het investeringsbedrag. Het is daarom belangrijk om de btw-aspecten voorafgaand aan de investering goed in kaart te brengen.

Voorbelasting

De ondernemer kan de btw die hem in rekening wordt gebracht (de zogenoemde voorbelasting) in aftrek brengen op de door hem verschuldigde omzetbelasting. Daaraan is onder andere de voorwaarde verbonden dat de voorbelasting moet drukken op goederen die de ondernemer gebruikt voor belastbare handelingen. Gebruikt de ondernemer de goederen voor vrijgestelde of andere niet-belastbare handelingen? Dan heeft hij voor die goederen geen recht op aftrek van voorbelasting. Het niet-aftrekbaar zijn van de voorbelasting op investeringen speelt een belangrijke rol bij het doen van investeringen. De ondernemer moet in dat geval namelijk een keuze maken tussen kopen of huren (leasen). Bij koop financiert hij de niet-aftrekbare btw in één keer. Terwijl hij bij huur of operational lease de btw uitsmeert over de termijnen. Dat levert hem een liquiditeitsvoordeel op.

Keuzevermogen

Het maken van een afweging bij een nieuwe investering is niet eenvoudig. De ondernemer krijgt namelijk – net zoals in de inkomstenbelasting – ook in de omzetbelasting te maken met investeringsgoederen die worden gebruikt voor zowel ondernemingsdoeleinden als voor privédoeleinden. De ondernemer moet in dat geval het investeringsgoed toerekenen aan het privévermogen, het bedrijfsvermogen of het goed splitsen in een privédeel en een bedrijfsdeel.

Privévermogen

Als de ondernemer het investeringsgoed volledig rekent tot zijn privévermogen (‘niet-bedrijfsvermogen’), dan heeft hij geen recht op aftrek van voorbelasting. Een latere verkoop leidt dus niet tot heffing van btw. Wel is de voorbelasting voor het gebruik en het onderhoud aftrekbaar voor zover deze betrekking hebben op het gebruik in de onderneming. De ondernemer moet bij deze aftrek wel rekening houden met een correctie voor privégebruik.

Bedrijfsvermogen

De ondernemer kan ook ervoor kiezen om het investeringsgoed volledig te rekenen tot zijn bedrijfsvermogen. De voorbelasting op de investeringsgoederen is in beginsel aftrekbaar. Latere verkoop of onttrekking verricht hij als ondernemer. Privégebruik moet hij wel corrigeren. Vanaf 2011 is aftrek van voorbelasting op onroerende zaken alleen nog mogelijk voor zover het gaat om het gebruik van de onroerende zaak voor zakelijke prestaties. Voor zover sprake is van privégebruik, heeft de ondernemer geen recht meer op aftrek van voorbelasting. Hij is in dat geval daarom geen btw verschuldigd over het privégebruik.

Splitsing

Een andere mogelijkheid is om het investeringsgoed te splitsen in een privédeel en een bedrijfsdeel. De ondernemer moet deze splitsing baseren op de verhouding tussen privé- en zakelijk gebruik in het jaar van aanschaf. In dit geval is alleen de voorbelasting aftrekbaar die op het bedrijfsdeel drukt. Bij latere verkoop of onttrekking is omzetbelasting verschuldigd over het gedeelte van de vergoeding dat betrekking heeft op het bedrijfsdeel. Deze keuzemogelijkheid geldt overigens niet voor auto’s of diensten.

Zorg voor een goede factuur

Is eenmaal duidelijk dat en in hoeverre de ondernemer de goederen voor belaste handelingen is gebruikt? Dan moet de ondernemer ook nog nagaan of de voorbelasting is vermeld op een op de voorgeschreven wijze opgemaakte factuur. Kleine gebreken in de factuur kunnen namelijk het recht op voorbelasting al in rook doen opgaan. Zie in dit kader ook ‘Nieuwe btw-regels voor facturering en administratie per 1 januari 2013’ en ‘Factuurvereisten voor de btw’.

Betaal de factuur

Verder moet de ondernemer ook ervoor zorgen dat de factuur is betaald. Wanneer een ondernemer om welke reden dan ook de factuur niet betaalt, moet hij de voorbelasting namelijk terugbetalen aan de Belastingdienst. De ondernemer is die voorbelasting verschuldigd op het moment waarop redelijkerwijs moet worden aangenomen dat de factuur niet meer zal worden betaald. Hij is de afgetrokken voorbelasting in ieder geval verschuldigd als hij na twee jaar nog niet heeft betaald. Deze laatste termijn geldt zelfs als nog niet duidelijk is of hij al dan niet zal betalen. Denk hierbij aan de situatie waarbij er nog een procedure aanhangig is.

(Bron: Taxence)

e btw-regels zijn niet in elk land hetzelfde, wat lastig kan zijn als u over de grens zaken doet. Verladersorganisatie EVO maakte een handige top 5 met de meest voorkomende problemen.

Wilt u het btw-nummer van uw binnenlandse klant controleren? Ga dan naar de internetsite van de Europese Commissie. Op deze internetsite kunt u naast de geldigheid van het btw-nummer ook de naam- en adresgegevens van uw afnemer controleren. Is het nummer niet geldig of wijken de naam- en adresgegevens af? Neem dan contact op met uw afnemer.

Bevestiging van controle

Wilt u een bevestiging van de door u uitgevoerde btw-nummercontrole? Dan kunt u het resultaat van de controle afdrukken en/of opslaan in uw computer. Bij het controleren kunt u uw eigen btw-nummer invoeren. Deze wordt dan getoond op de bevestiging.

Meerdere btw-nummers controleren

U kunt via de EU-internetsite één of meerdere btw-nummers geautomatiseerd controleren. Informatie over deze wijze van controle, maar ook het antwoord op andere vragen vindt u op de EU-internetsite in de rubriek ‘Veelgestelde vragen’ (FAQ).

Als startende ondernemer of ZZP’er moet u in veel gevallen direct rekening houden met de BTW-aangifte of omzetbelasting, zoals deze aangifte ook wel wordt genoemd. In Nederland gelden tarieven van 21, 6 of 0 procent, maar het kan ook zijn dat u voor uw producten of diensten volledig wordt vrijgesteld van BTW. In dit artikel leest u er alles over: 5 vragen en antwoorden over BTW-tarieven en vrijstellingen.

1. Welke BTW-tarieven zijn er?

Volgens de Europese richtlijnen mag het algemene BTW-tarief niet lager zijn dan 15%, maar in Nederland geldt sinds 1 oktober 2012 een algemeen tarief van 21 procent. De overheid heeft deze verhoging doorgevoerd om extra belastinginkomsten te kunnen genereren (een miljard euro in 2012 en 4,1 miljard euro in 2013). In het recente woonakkoord is echter besloten dat bepaalde branches, waaronder de (tuin)bouwsector, tot 1 maart 2014 gebruik kunnen maken van het verlaagde BTW-tarief van 6%.

Dankzij deze maatregel kunnen ondernemers gedurende deze periode bijvoorbeeld een lager BTW-tarief rekenen voor arbeidskosten bij renovatie en herstel van woningen ouder dan twee jaar. Datzelfde geldt voor het aanleggen en onderhouden van tuinen. Het BTW-tarief van 6% is daarnaast van toepassing op:

• Eerste levensbehoeften zoals voedingsmiddelen, water en geneesmiddelen
• Arbeidsintensieve diensten zoals reparatie van schoenen, kleding en fietsen en kappersdiensten
• Werkzaamheden aan woningen, zoals schilderen, stukadoren, behangen, schoonmaken en isoleren van woningen die ouder zijn dan twee jaar
• Digitale educatieve informatie die is bestemd voor het onderwijs (cursussen op dvd en cd-rom bijvoorbeeld);
• Openbaar vervoer en andere vormen van personenvervoer [bron: Rijksoverheid]

Tot slot kennen wij in Nederland ook een BTW-tarief van 0%. Dit tarief geldt voor ondernemers die zakendoen met het buitenland en is van toepassing op bepaalde grensoverschrijdende transacties. Daarbij moet u denken aan de uitvoer van goederen naar een land buiten de Europese Unie (EU). Maar u krijgt ook te maken met het 0%-tarief wanneer u goederen levert aan andere ondernemers binnen de EU of als u diensten levert voor exportleveringen.

2. Wanneer kom ik in aanmerking voor belastingvermindering?

Het kan zijn dat u als starter op jaarbasis nog dermate weinig BTW moet betalen dat u recht heeft op de Kleineondernemersregeling. Deze regeling is van toepassing op kleine ondernemers die in een jaar niet meer dan 1883 euro betalen aan BTW, mits u aan de gestelde voorwaarden kunt voldoen. Zo moet uw onderneming qua rechtsvorm een natuurlijke persoon (of een combinatie van personen) zijn, zoals een eenmanszaak, maatschap of vof. Daarnaast moet u voldoen aan de administratieve verplichtingen van de Belastingdienst en betaalt u – na aftrek van de voorbelasting – minder dan 1883 euro aan BTW.

Let op: bent u in een jaar minder 1345 euro kwijt aan BTW? Dan wordt u voor die periode hiervan vrijgesteld. Verwacht u echter dat dit ook de komende jaren het geval zal zijn? Dan is het raadzaam om bij de fiscus ontheffing aan te vragen voor de administratieve verplichtingen. Eenmaal toegewezen hoeft u dan geen BTW-aangifte meer te doen. Houd er echter rekening mee dat  uw omstandigheden ieder moment weer kunnen veranderen en dat de ontheffing dan niet meer geldig is. De Belastingdienst controleert dit ieder jaar, maar het gaat sneller als u de ontheffing bij eventuele wijzigingen zelf tijdig opzegt. Klik hier om meer te lezen over de Kleineondernemersregeling.

3. Wat is het verschil tussen het 0%-tarief en vrijgesteld zijn van BTW?

Het 0%-tarief heeft betrekking op producten of diensten die binnen Nederland belast zijn met BTW. Het verschil tussen dit tarief en de vrijstelling van BTW, die onder meer van toepassing is op de gezondheidszorg, het onderwijs en sociaal-culturele instellingen, heeft te maken met de aftrek van voorbelasting. Als uw producten of diensten onder het 0%-tarief vallen, heeft u recht op aftrek van voorbelasting. Wanneer uw producten of diensten zijn vrijgesteld van BTW, is dat niet het geval. Het BTW-tarief van 0% is dus niet hetzelfde als worden vrijgesteld van BTW.

4. Wat mag in mijn administratie voor de BTW niet ontbreken?

Hoe overzichtelijker uw administratie, des te makkelijker en sneller u BTW-aangifte kunt doen. De Belastingdienst adviseert in ieder geval om de gegevens die u nodig heeft voor uw aangifte en voor uw opgaaf ICP bij de hand te houden als u aangifte gaat doen. Per aangiftevak moet u in ieder geval overzichten bijhouden van:

• Uitgaande facturen (als u het factuurstelsel toepast)
• Inkomsten (als u het kasstelsel toepast)
• Ontvangen facturen
• Privégebruik van goederen en diensten

5. Hoe weet ik zeker dat de BTW-nummers van mijn klanten of opdrachtgevers kloppen?

Heeft u een factuur ontvangen waarvan de afzender niet direct duidelijk is of vertrouwt u het niet helemaal? Dan is het goed om te weten dat u bij binnenlandse klanten zelfstandig het BTW-nummer van klanten of opdrachtgevers kunt controleren. Dat kunt u doen op deze website van de Europese Commissie. Hier vindt u dan ook direct de juiste naam- en adresgegevens van uw afnemer. Indien deze gegevens onbekend zijn of niet overeenkomen met wat er op uw factuur staat, kunt u het beste zelf contact opnemen met de afnemer in kwestie. Het kan zijn dat er slechts sprake is van een tikfoutje op de factuur, maar dan heeft u in ieder geval wel gecheckt of er niet iets meer aan de hand is.

(Bron: Ikgastarten)

De btw-tarieven verschillen nog altijd flink in Europa. Het standaardtarief varieert bijvoorbeeld van 8% in Zwitserland, tot 27% in Hongarije. In dit overzicht ziet u welk btw-tarief per 1 januari 2013 geldt voor welk land.

Is uw klant inderdaad ondernemer voor de btw? Als blijkt dat dit niet zo is, krijgt u een naheffingsaanslag. U moet dan alsnog btw betalen over de goederen en diensten die u zonder omzetbelasting hebt geleverd.

Hoe btw-identificatienummers controleren?

Wilt u het btw-nummer controleren van uw klant? Ga dan naar de internetsite van de Europese Commissie. Daar kunt de btw-identificatienummers controleren van uw afnemers uit alle EU lidstaten. Dus ook die van uw Nederlandse afnemers. De Nederlandse belastingdienst beschikt niet meer over een portaal voor controle van btw-nummers.

Ook naam- en adresgegevens controleren

Op deze internetsite kunt u naast de geldigheid van het btw-identificatienummer ook de naam- en adresgegevens van uw afnemer controleren. Is het nummer niet geldig of wijken de naam-en adresgegevens af? Neem dan contact op met uw afnemer.

Klanten in Duitsland

Controleren van naam- en adresgegevens van klanten in Duitsland via de internetsite van de EU is niet mogelijk. De bevestiging dat het btw-identificatienummer geldig is, is dan voldoende.

Bevestiging en controle btw-nummer

Wilt u een bevestiging van de door u uitgevoerde btw-identificatienummercontrole? Dan kunt u het resultaat van de controle afdrukken en/of opslaan in uw computer. Bij het controleren kunt u uw eigen btw-identificatienummer invoeren. Deze wordt dan getoond op de bevestiging.

Verantwoordelijkheid EU-lidstaten

De wijze waarop de controle is ingericht, is de verantwoordelijkheid van iedere EU-lidstaat afzonderlijk. Bovendien zijn de lidstaten zelf verantwoordelijk voor de beschikbaarheid en inhoud van hun ondernemersbestand. Als het (tijdelijk) niet mogelijk is om voor een lidstaat een controle uit te voeren, dan heeft het geen zin contact op te nemen met de Belastingdienst. De EU-internetsite adviseert u wat te doen.

Meerdere btw-identificatienummers controleren

U kunt via de EU-internetsite één of meerdere BTW-identificatienummers geautomatiseerd controleren. Informatie over deze wijze van controle, maar ook het antwoord op andere vragen vindt u op de EU-internetsite in de rubriek ‘Veelgestelde vragen’ (FAQ).

(Bron: BTW+)

Voor ondernemers die per saldo weinig btw hoeven te betalen, is er de kleine-ondernemersregeling. Toepassing van die regeling kan betekenen dat u minder (of zelfs helemaal geen) btw hoeft te betalen of dat u ontheffing van uw administratieve verplichtingen voor de btw kunt vragen. Zo’n ontheffing houdt onder meer in dat u geen aangifte meer hoeft te doen. U moet wel uw facturen bewaren voor een eventuele controle. Er gelden 4 voorwaarden voor de kleine-ondernemersregeling:

• U betaalt, na aftrek van de voorbelasting, in een jaar € 1.883 of minder btw.
• U hebt een eenmanszaak of u maakt deel uit van een samenwerkingsverband, zoals een maatschap of vennootschap onder firma. Bij een samenwerkingsverband geldt dat de deelnemers geen rechtspersonen mogen zijn.
• U voldoet aan uw administratieve verplichtingen voor de btw, zoals het regelmatig boeken van de ontvangsten en het bewaren van uw facturen.
• Uw onderneming is in Nederland gevestigd (deze voorwaarde geldt niet als u als buitenlandse ondernemer uitsluitend in Nederland prestaties verricht).

Hoe groot de belastingvermindering is, hangt af van het btw-bedrag dat u in een jaar zou moeten betalen.

Let op!

Wanneer u uw aangifte inkomstenbelasting invult, moet u uw voordeel als gevolg van de belastingvermindering voor kleine ondernemers bij uw winst optellen.

Tabel: Vermindering voor kleine ondernemers

Op welk moment berekent u de vermindering voor kleine ondernemers?

Aan het eind van het kalenderjaar of boekjaar berekent u de vermindering van btw voor kleine ondernemers. Maar als u per kwartaal aangifte doet, dan kunt u op elke aangifte van het jaar al een voorlopige vermindering toepassen. Voorwaarde is dat u voor dat jaar recht hebt op vermindering.

Hoeveel voorlopige vermindering kunt u op uw aangifte toepassen?

De hoogte van uw voorlopige vermindering hangt af van het bedrag dat u over het hele jaar moet betalen. Maak daarom voor uzelf voor de eerste aangifte van het lopende jaar een schatting van dat bedrag. De voorlopige vermindering kan echter nooit hoger zijn dan het bedrag dat u moet afdragen. U krijgt volgens deze regeling dus geen btw terug.

Let op!

Wees voorzichtig met de voorlopige vermindering voor kleine ondernemers. Als u het bedrag van de voorlopige vermindering te hoog vaststelt, moet u over het laatste kwartaal extra veel aangeven en betalen. Daarom is het beter niet het maximale bedrag van de vermindering toe te passen.

Berekening per jaar

Als u in de loop van het jaar een onderneming begint of beëindigt of een bedrijf overneemt, hebt u recht op de volledige vermindering van de kleine-ondernemersregeling. U hoeft de vermindering dus niet tijdsevenredig te berekenen.

Doet u zaken met andere EU-landen of geldt er een verleggingsregeling?

Als u zaken doet met ondernemers in andere EU-landen of als een verleggingsregeling wordt toegepast, gelden er bijzondere regels. Wij geven u hier graag meer informatie over. Wij zijn u ook graag behulpzaam om te kijken of u gebruik kunt maken van de kleine ondernemersregeling. :. Mail ons gerust.

De meeste ondernemers krijgen te maken met de BTW-aangifte. Daarom hebben wij een aantal aanwijzingen opgesomd waar u op moet letten bij een BTW-aangifte.

Administratie: Voor het doen van administratie ten behoeve van BTW alsmede ook de inkomstenbelasting is een seperate pagina opgenomen. Lees hier meer.

Voor wie geldt de BTW en wanneer moet u aangifte doen: Door middel van de gezamenlijke inschrijving bij de Kamer van Koophandel ontvangt u veelal direct een BTW-nummer bij BTW belaste activiteiten. Dit is een voorlopig BTW-nummer. De belastingdienst gaat dit nummer controleren en geeft u meestal binnen vijf werkdagen uitsluitsel.  Het BTW-nummer vermeldt u op de facturen. Let erop dat de factuur wel aan de juiste eisen voldoet. Zorg dat als u van de belastingdienst een verzoek tot het doen van aangifte krijgt dat u altijd aangifte doet.

De af te dragen BTW berekenen: De ontvangen BTW op uw omzet moet u afdragen aan de belastingdienst. Hierop mag u de BTW van zakelijke kosten in mindering brengen.  Let erop dat als u BTW-belaste prestatie verricht en BTW-vrijgestelde prestaties verricht dat mogelijk het percentage omzet van de vrijgestelde omzet mogelijk gecorrigeerd moet worden op uw betaalde omzetbelasting voor de BTW afhankelijk van uw situatie. Zorg ook dat u het goede percentage BTW berekent over goederen of diensten. Op de site van de belastingdienst is een lijst opgenomen met prestaties die een ander tarief hebben of vrijgesteld zijn van omzetbelasting. Vergeet ook niet aan het einde van het jaar na te gaan of u diensten of goederen van de zaak privé gebruikt heeft. U zult dan namelijk in de laatste aangifte van het jaar BTW-privégebruik aan moeten geven.

Kleine ondernemersregeling: Een leuke opsteker van de belastingdienst is dat er de kleine ondernemersregeling is. De meeste ondernemers doen ieder kwartaal BTW-aangifte. Is de verschuldige BTW minder dan € 1.883 maar meer dan € 1.345. Dan krijgt u een korting op de BTW. Is deze minder dan € 1.345 dan word de BTW verminderd naar nihil. U vult de vermindering in het veld vermindering kleine ondernemersregeling. Let er wel op dat berekening van de kleine ondernemersregeling enkele beperking kent bijvoorbeeld met betrekking tot intracommunautaire prestaties binnen de EU. Lees hier hoe u de berekening maakt.

Wanneer maand-, kwartaal- jaaraangifte: Als de verschuldigde BTW minder dan €1883 per jaar is, mag u eenmalig per jaar aangifte doen. Is de verschuldigde BTW meer dan €15.000 moet u iedere maand de BTW afdragen. (In 2011 is er een crisismaatregel dat alle bedrijven op verzoek aangifte per kwartaal kunnen doen) Aangifte gebeurt elektronisch via een speciale ondernemerspagina op de belastingdienst. U kunt eventueel ook de aangifte BTW door een accountant of boekhouder laten doen. Let erop dat u de BTW tijdig betaalt. De BTW-aangifte moet binnen een maand na afloop van het tijdvak zijn betaald. Wanneer het bedrag op de laatste dag wordt overgemaakt staat het pas de volgende dag op de rekening van de belastingdienst en dat is te laat. De eerste keer krijgt u een waarschuwing, de volgende keer een boete.